מי שרוצה פטור ממס הכנסה בגלל נכות, ועוד לא נקבעה לו נכות מתאימה בגוף מוסמך, מגיש לפקיד השומה באזור המגורים טופס 169 לקביעת אחוזי נכות, עם שובר תשלום של 679 ₪ ומסמכים רפואיים. ביטוח לאומי עורך את הוועדה הרפואית עבור רשות המסים. פטור לפי סעיף 9(5) ניתן למי שנקבעו לו 100%, או 90% לפחות מכמה ליקויים, לצמיתות או ל-185 ימים לפחות; מי שנקבעו לו 75% ומעלה זכאי להקלות מס בקופות גמל.
מה זה טופס 169 - בקשה לקביעת אחוזי נכות (מס הכנסה)?
הפטור ממס הכנסה לנכים מבוסס על סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה. כדי לקבל אותו צריך קביעת נכות רפואית: 100%, או 90% לפחות מכמה ליקויים בתנאים שבסעיף, לצמיתות או לתקופה של 185 ימים לפחות.
מי שכבר נקבעה לו נכות כזו בגוף מוסמך (למשל ביטוח לאומי או משרד הביטחון) מגיש בקשה לפטור (טופס 1516) עם פרוטוקול הוועדה. מי שלא נקבעה לו נכות, או שנקבעה לו נכות נמוכה מהנדרש, מגיש טופס 169 לוועדה רפואית לפי תקנות מס הכנסה.
את הוועדה הזו עורך המוסד לביטוח לאומי עבור רשות המסים. היא קובעת נכות רפואית בלבד, ולא דרגת אי-כושר כמו בקצבת נכות כללית, ולכן האחוזים בה יכולים להיות שונים מאלה שנקבעו בביטוח לאומי לצורך קצבה.
בפניות בנושא הפטור ממס פונים לרשות המסים, ובפניות בנושא הוועדה הרפואית פונים לביטוח לאומי. אפשר לקבל ייעוץ והכנה לוועדה בחינם ביד מכוונת (2496*).
מי זכאי להגיש?
אפשר לבקש ועדה לכל ליקוי רפואי, גם בלי קביעת נכות קודמת בביטוח לאומי.
הפטור לפי סעיף 9(5) ניתן כשנקבעו 100%, או 90% לפחות מכמה ליקויים, לצמיתות או לתקופה של 185 ימים לפחות. אין רשימה סגורה של סוגי נכות שמזכים בפטור.
מי שנקבעו לו 75% ומעלה ופחות מ-90% אינו זכאי לפטור, אבל זכאי להקלות מס בקופות גמל.
בעלי תעודת עיוור יכולים לבדוק מול פקיד השומה אם התעודה מספיקה בלי ועדה.
איך ממלאים ומגישים
- 1
שלב 1 - הכנת מסמכים רפואיים
אספו את כל המסמכים הרפואיים לכל ליקוי: אבחנות, סיכומי מחלה, ממצאי בדיקות ומכתב מהרופא המטפל שמתאר את המצב ואת ההגבלות.
אם כבר נקבעו לכם אחוזי נכות בגוף מוסמך (ביטוח לאומי, משרד הביטחון), צרפו את הקביעות האלה.
- 2
שלב 2 - הגשה לפקיד השומה
מגישים לפקיד השומה במס הכנסה באזור המגורים: טופס 169 (בקשה לקביעת אחוזי נכות), שובר תשלום החזר הוצאות של 679 ₪, והמסמכים הרפואיים.
מי שקיבל פטור לתקופה זמנית ומבקש להאריך אותו אינו משלם שוב את החזר ההוצאות.
- 3
שלב 3 - הוועדה הרפואית בביטוח לאומי
פקיד השומה מעביר את הבקשה לביטוח לאומי, שמזמין אתכם לוועדה רפואית. הוועדה קובעת אחוזי נכות רפואית לפי תקנות מס הכנסה.
הביאו לוועדה את כל המסמכים הרפואיים ותעודת זהות, ותארו בפירוט מה ההגבלות מונעות מכם לעשות, לא רק את האבחנה.
- 4
שלב 4 - ההחלטה והפטור
החלטת הוועדה מועברת למס הכנסה. אם נקבעו 100%, או 90% לפחות מכמה ליקויים, לצמיתות או ל-185 ימים לפחות, תקבלו פטור על הכנסה מיגיעה אישית (משכורת, עסק) עד תקרה שנתית, ובתנאים מסוימים גם על הכנסות אחרות עד תקרה נמוכה יותר.
ודאו שהמעסיק מקבל את אישור הפטור, כדי שינכה מס בהתאם. אם תנאי הפטור התקיימו כבר בשנים קודמות, אפשר לבקש את הפטור גם עליהן, בתוך 6 שנים מסוף כל שנת מס.
שלב 5 - ערר אם ההחלטה לא מספקת
על החלטת הוועדה אפשר להגיש ערר לוועדה רפואית לעררים בתוך 45 יום מהיום שקיבלתם את ההחלטה: בקשה בכתב לפקיד השומה, עם שובר תשלום על הערר.
לערר מצרפים מסמכים רפואיים שלא הוצגו בוועדה, חוות דעת של רופא מומחה ונימוקים מפורטים.
מסמכים נדרשים
0 מתוך 6 כבר אצלכם
סמנו מה כבר יש לכם. הסימון נשאר רק אצלכם במכשיר.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- לסבור שקצבת נכות מביטוח לאומי נותנת פטור ממס מעצמה - צריך קביעת נכות שמתאימה לסעיף 9(5) ובקשה לפקיד השומה.
- לא לצרף מסמכים מספיקים לוועדה - הוועדה בוחנת לפי מה שרואה; חוסר מסמכים מוביל לאחוזים נמוכים.
- לא לתאר מגבלות תפקודיות - ציון "אוסטיאופורוזיס" בלי לתאר שלא ניתן לעמוד שעות ארוכות פחות אפקטיבי.
- לא לוודא שהפטור הגיע למעסיק - בלי האישור, המעסיק ימשיך לנכות מס כרגיל.
- לא לבדוק את ההקלות ב-75% ומעלה - גם מי שלא הגיע ל-90% זכאי להקלות מס בקופות גמל.
- לדחות את הפנייה - את הפטור על שנים קודמות אפשר לבקש רק בתוך 6 שנים מסוף כל שנת מס, ולכן כדאי לפנות מוקדם.
בדיקה ראשונית ללא עלות
לא בטוחים אם אתם זכאים?
הצוות שלנו בוחן כל מקרה בנפרד. נסביר את האפשרויות, נמלא עבורכם את הטפסים, ונלווה עד לקבלת ההחלטה.
שאלות נפוצות
מקורות רשמיים
המידע בדף זה מבוסס על המקורות הרשמיים הבאים:
- ועדה לקבלת פטור ממס הכנסה - ביטוח לאומי
תנאי הפטור, טופס 169, שובר 679 ₪, ההארכה בלי שובר
- ועדה רפואית לקביעת נכות למס הכנסה - gov.il
שירות ממשלתי לפנייה לוועדה הרפואית לצורכי מס
- טופס 1516 - בקשה לפטור ממס הכנסה - שירות ממשלתי
הגשת טופס 1516 לפטור ממס הכנסה בשל נכות
המקורות נבדקו לאחרונה:
הערה
המידע במדריך זה הוא כללי ונועד לסייע בהבנת הנושא. הוא אינו מחליף ייעוץ מקצועי או החלטה של הרשות המוסמכת. הזכאות נקבעת לפי נסיבות אישיות ומסמכים.
יש לכם שאלות על ההגשה?
אחרי שקראתם את המדריך, השלב החשוב הוא לוודא שהמסמכים שלכם תקינים ושאתם מגישים נכון. רוצים שנעשה זאת יחד?
בדיקה ראשונית ללא עלותלמה חשוב להגיש את הטופס בצורה מסודרת?
טופס שמוגש בצורה לא מלאה או לא מדויקת עלול לעכב את הטיפול. הניסיון של תהילה בליווי תהליכים ובהבנת המסמכים הנדרשים מאפשר לבדוק שהטופס מוגש בצורה מסודרת יותר, עם המסמכים הרלוונטיים ועם פחות טעויות נפוצות.
- בדיקה שהטופס מולא בצורה מלאה ומדויקת
- וידוא שכל המסמכים הנדרשים צורפו
- הבנת השלבים הנוספים לאחר הגשה
- פחות עיכובים בגלל טעויות טכניות