טופס 1516 - בקשה לפטור ממס הכנסה בשל נכות
טופס 1516 הוא הדרך הרשמית לבקש פטור ממס הכנסה אם אתם בעלי נכות רפואית מוכרת. המדריך הזה מסביר בדיוק מה לכתוב, מאיפה להוריד, ואיפה ואיך להגיש.
טופס 1516 הוא בקשה לפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5), למי שכבר נקבעה לו נכות מתאימה בגוף מוסמך, כמו ביטוח לאומי או משרד הביטחון: 100%, או 90% לפחות מכמה ליקויים, לצמיתות או ל-185 ימים לפחות. מגישים אותו לפקיד השומה באזור המגורים, עם פרוטוקול הוועדה הרפואית. מי שעוד לא נקבעה לו נכות מגיש טופס 169 לוועדה רפואית שביטוח לאומי עורך עבור רשות המסים.
מה זה טופס 1516?
פטור ממס הכנסה לנכים מעוגן בסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה. הוא ניתן למי שנקבעה לו נכות של 100%, או של 90% לפחות מכמה ליקויים בתנאים שבסעיף, לצמיתות או לתקופה של 185 ימים לפחות. את הנכות קובע גוף מוסמך, כמו ביטוח לאומי או משרד הביטחון, או ועדה רפואית שביטוח לאומי עורך עבור רשות המסים.
הפטור חל על הכנסה מיגיעה אישית, כמו משכורת או הכנסה מעסק, עד תקרה שנתית שרשות המסים מעדכנת מדי שנה. הכנסה מעל התקרה חייבת במס כרגיל.
חשוב לדעת: הפטור אינו אוטומטי. כדי ליהנות ממנו, יש להגיש את טופס 1516 לפקיד השומה ולקבל אישור בכתב. ללא הגשה פעילה, המס ינוכה כרגיל ממשכורתכם.
מי שנקבעו לו 75% ומעלה ופחות מ-90% אינו זכאי לפטור הזה, אבל זכאי להקלות מס בקופות גמל.
מי זכאי להגיש?
נקבעה לכם נכות של 100%, או של 90% לפחות מכמה ליקויים בתנאים שבסעיף 9(5), בגוף מוסמך כמו ביטוח לאומי או משרד הביטחון, לצמיתות או לתקופה של 185 ימים לפחות. אם עוד לא נקבעה לכם נכות כזו, מגישים קודם טופס 169 לוועדה רפואית שביטוח לאומי עורך עבור רשות המסים.
הנכות נובעת ממחלה, פגיעה או ליקוי - ולא מגיל. אנשים שאינם יכולים לעבוד בגלל גיל עצמו אינם זכאים לפטור זה.
יש לכם הכנסה מיגיעה אישית החייבת במס, כמו משכורת או הכנסה מעסק.
לא חל עליכם פטור אחר שכבר מכסה את כל ההכנסה (למשל, פטור על קצבת נכות מביטוח לאומי - שהיא פטורה ממס בעצמה ואינה מחייבת הגשת טופס).
איך ממלאים ומגישים
- 1
שלב 1 - הורדת הטופס
הורידו את טופס 1516 מאתר השירותים הממשלתיים (gov.il, השירות "בקשה לפטור ממס הכנסה לנכים"), או בקשו אותו במשרד פקיד השומה באזור המגורים.
שימו לב: יש לוודא שאתם מורידים את הגרסה העדכנית של הטופס. גרסאות ישנות עלולות להיות פסולות.
- 2
שלב 2 - מילוי הפרטים האישיים
בחלק הראשון של הטופס תמלאו שם מלא, תעודת זהות, כתובת מגורים, מספר טלפון ומספר חשבון בנק (אליו יועבר המס שנוכה ביתר).
יש לציין את מעסיקכם הנוכחי (אם אתם שכירים) ומספר תיק ניכויים של המעסיק - פרטים אלה מופיעים על תלוש המשכורת.
- 3
שלב 3 - פירוט הנכות
בחלק השני תציינו את שיעור הנכות שנקבעה לכם, הגורם שקבע אותה (ביטוח לאומי, משרד הבטחון וכדומה), תאריך ההחלטה ומספר התיק או המסמך.
אם נקבעו לכם כמה ליקויים, ציינו את כולם: הפטור ניתן גם על נכות של 90% לפחות שנובעת מכמה ליקויים, בתנאים שבסעיף.
חשוב לציין אם הנכות נקבעה לצמיתות או לתקופה זמנית. אם תנאי הפטור התקיימו כבר בשנים קודמות, אפשר לבקש את הפטור גם עליהן, בתוך 6 שנים מסוף כל שנת מס.
- 4
שלב 4 - צירוף מסמכים
יש לצרף לטופס את כל המסמכים הרלוונטיים: תעודת זהות (צילום), מסמך המעיד על שיעור הנכות מהגורם הרלוונטי, ואסמכתא על ההכנסה (תלוש משכורת, אישור מעסיק).
עצמאים מצרפים גם את הדוח השנתי האחרון. חשוב לצרף את פרוטוקול הוועדה הרפואית המקורי שקבעה את הנכות.
- 5
שלב 5 - הגשה לפקיד השומה
את הטופס והמסמכים מגישים לפקיד השומה באזור המגורים: במשרד בתיאום תור, בדואר או במערכת המקוונת של רשות המסים. שמרו עותק לעצמכם.
לאחר ההגשה, פקיד השומה עשוי לבקש מסמכים נוספים. משך הטיפול משתנה, ואפשר לברר את מצב הבקשה אצל פקיד השומה.
אחרי שהפטור מאושר, ודאו שהמעסיק מקבל את האישור, כדי שינכה מס הכנסה מהשכר בהתאם לפטור ולתקרה.
שלב 6 - עדכון מעסיק וחידוש הפטור
העבירו את אישור הפטור למעסיק בהקדם, כדי שהשכר ישולם בלי ניכוי מס הכנסה עד התקרה.
פטור שנקבע לתקופה זמנית מסתיים בסוף התקופה. אם המצב נמשך, מגישים בקשה להאריך אותו, ובהארכה אין צורך בשובר התשלום.
מסמכים נדרשים
0 מתוך 7 כבר אצלכם
סמנו מה כבר יש לכם. הסימון נשאר רק אצלכם במכשיר.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- הגשה ללא מסמכי הנכות המלאים - הטופס ייפסל אם לא יצורפו כל המסמכים הנדרשים.
- ציון שיעור נכות לא מדויק - ודאו שאתם כותבים את השיעור שמופיע בפרוטוקול הוועדה בדיוק.
- אי-ידיעה על הפטור לשנים קודמות - אם תנאי הפטור התקיימו כבר בעבר, אפשר לבקש אותו גם על השנים האלה, בתוך 6 שנים מסוף כל שנת מס.
- הגשה למשרד הלא נכון - יש להגיש לפקיד השומה של אזור מגוריכם, לא לכל משרד שהוא.
- אי-הארכת פטור זמני - פטור שניתן לתקופה זמנית מסתיים בסופה. אם המצב נמשך, הגישו בקשת הארכה לפני תום התקופה.
- הסתמכות על שכן/חבר - כללי הפטור מורכבים ויש להיוועץ עם רואה חשבון או עם מי שמתמחה בזכויות נכים.
- אי-הצגת תעודת הפטור למעסיק - גם אם קיבלתם אישור מפקיד השומה, המעסיק לא ידע לעצור את ניכוי המס ללא הצגת התעודה.
בדיקה ראשונית ללא עלות
לא בטוחים אם אתם זכאים?
הצוות שלנו בוחן כל מקרה בנפרד. נסביר את האפשרויות, נמלא עבורכם את הטפסים, ונלווה עד לקבלת ההחלטה.
שאלות נפוצות
מקורות רשמיים
המידע בדף זה מבוסס על המקורות הרשמיים הבאים:
- טופס 1516 - בקשה לפטור ממס הכנסה לנכה - gov.il
הטופס הרשמי ומדריך הגשה באתר gov.il
- ועדה לקבלת פטור ממס הכנסה - ביטוח לאומי
תנאי הפטור (90%, 185 ימים), טופס 169, שובר 679 ₪ והערר בתוך 45 יום
- מדריך ניצול הטבות לאנשים עם מוגבלות - רשות המסים
הסבר כללי על הטבות מס לנכים
המקורות נבדקו לאחרונה:
הערה
המידע במדריך זה הוא כללי ונועד לסייע בהבנת הנושא. הוא אינו מחליף ייעוץ מקצועי או החלטה של הרשות המוסמכת. הזכאות נקבעת לפי נסיבות אישיות ומסמכים.
יש לכם שאלות על ההגשה?
אחרי שקראתם את המדריך, השלב החשוב הוא לוודא שהמסמכים שלכם תקינים ושאתם מגישים נכון. רוצים שנעשה זאת יחד?
בדיקה ראשונית ללא עלותלמה חשוב להגיש את הטופס בצורה מסודרת?
טופס שמוגש בצורה לא מלאה או לא מדויקת עלול לעכב את הטיפול. הניסיון של תהילה בליווי תהליכים ובהבנת המסמכים הנדרשים מאפשר לבדוק שהטופס מוגש בצורה מסודרת יותר, עם המסמכים הרלוונטיים ועם פחות טעויות נפוצות.
- בדיקה שהטופס מולא בצורה מלאה ומדויקת
- וידוא שכל המסמכים הנדרשים צורפו
- הבנת השלבים הנוספים לאחר הגשה
- פחות עיכובים בגלל טעויות טכניות
קשור גם ל:
מונחים רלוונטיים:
מדריכי טפסים: